20 Eylül 2017 ÇARŞAMBA | Resmî Gazete | Sayı : 30186 (Mükerrer) | ||||
TEBLİĞ | ||||||
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞ
BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, bankalar için muhasebeleştirme ve finansal raporlama açısından tekdüzeni sağlama,finansal tabloların tek tipte elde edilmesi, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistikî bilgilere doğrudan ulaşılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamaktır. (2) Türkiye’de faaliyette bulunan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankaları bu Tebliğ hükümlerine tâbidir. Dayanak MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 93 üncü maddeleri ile 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanmıştır. Tanımlar MADDE 3- (1) Bu Tebliğin uygulanmasında; a) Banka: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankalarını, b) Kanun: 5411 sayılı Bankacılık Kanununu, c) Karşılık Yönetmeliği: 22/6/2016 tarihli ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliği, ç) Katılım bankası: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan katılım bankalarını, d) Kurul: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu, e) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu, f) Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standardı (TMS/TFRS): Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ifade eder. İKİNCİ BÖLÜM Tekdüzen Hesap Planı Tekdüzen hesap planı yapısıMADDE 4- (1) Tekdüzen Hesap Planı, aşağıda belirtilen gruplardan oluşur; 0 DÖNEN DEĞERLER 1 KREDİLER 2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER 3 MEVDUAT VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 4 ÖZKAYNAKLAR 5 FAİZ GELİRLERİ 6 FAİZ GİDERLERİ 7 FAİZ DIŞI GELİRLER 8 FAİZ DIŞI GİDERLER 9 FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLAR Türk parası ve yabancı para hesaplar MADDE 5- (1) Her grup içerisinde yer alan hesaplar, Türk parası ve yabancı para olarak ikiye ayrılmıştır. Türk parası ve yabancı para işlemler için çalışan hesaplar, 012 Yoldaki Paralar – T.P., 013 Yoldaki Paralar – Y.P. örneğinde olduğu gibi, defteri kebir seviyesinde belirlenmiştir. Defteri kebir hesaplarının son hanesi çift sayı ise Türk Parası hesapları, tek sayı ise yabancı para hesapları ifade eder. (2) Yabancı para olarak belirtilen hesaplar, bankaların yabancı para işlemlerine ilişkin tutarların kaydedildiği hesaplardır. Bu hesaplardaki yabancı para bakiyeler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değerleme farkları ilgili hesaplara intikal ettirilir. Yabancı para hesaplardan ve işlemlerden sağlanan yabancı para faiz, komisyon ve gelirler, işlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir ve ilgili yabancı para kâr/zarar hesaplarına kaydedilir. Yukarıda belirtilen gelirler, yabancı para yerine Türk parası üzerinden tahsil edilse dahi, ilgili yabancı para kâr-zarar hesaplarına kaydedilir. (3) Dövize endeksli finansal varlıklar Türk parası hesaplarda, dövize endeksli gayri nakdi krediler ise yabancı para hesaplarda izlenir. Hesap numaralama sistemi MADDE 6- (1) Hesap numaralama sistemi, belirli hesaplar hariç altı haneden oluşmuştur. İstisnai hesaplar ise yedi haneden oluşmaktadır. Hesap numaralarının hanelere göre gösterimi aşağıda belirtildiği şekildedir: 1 2 3 4 5 6 A B C D E F A – Grup numarasını tanımlar, BC – Defteri kebir hesap numaralarını tanımlar, DE – Yardımcı hesap numaralarını tanımlar, F – Alt hesap numaralarını tanımlar. Değişiklik ve muhasebe hatalarının düzeltilmesi MADDE 7- (1) Tekdüzen Hesap Planında yer verilen bütün hesapların açılması zorunludur. (2) Defteri kebir düzeyinde açılmış olup yardımcı ve alt hesapları bulunmayan hesaplar için ihtiyaç duyulması halinde yardımcı, alt ve daha tali dereceli hesaplar açılabilir. (3) Bankalar yardımcı hesaplar veya alt hesaplar altında gerek duyacakları alt veya daha tali hesapları, mevcut hesap numaralarının sonuna yeni haneler eklemek suretiyle açabilirler. (4) Bankalar bu maddenin ikinci ve üçüncü fıkrasında izin verilenler dışında muhasebe sistemlerinde yeni hesap açamaz. (5) İlgili TMS çerçevesinde hatalı muhasebe kayıtlarının düzeltilmesinin gerekmesi halinde hatalı kayıtların iptali ters kayıtla gerçekleştirilir. Hatalı kayıtların muhasebe sisteminden silinmek suretiyle düzeltilmesinin gerekmesi halinde, Bankalarda Bilgi Sistemleri Yönetiminde Esas Alınacak İlkelere İlişkin Tebliğ’de yer alan yetki ve denetim izine ilişkin usûl ve esaslar dikkate alınır.
Tekdüzen hesap planı MADDE 8- (1) Tekdüzen Hesap Planı aşağıda belirtildiği şekildedir.
010 KASA
011 EFEKTİF DEPOSU
012 YOLDAKİ PARALAR – T.P.
01200 YURTİÇİ HAVALELER 01201 YURTDIŞI HAVALELER01202 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ 01203 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ 01204 GRUP NAKİLLERİ
013 YOLDAKİ PARALAR – Y.P.
01300 YURTİÇİ HAVALELER 01301 YURTDIŞI HAVALELER 01302 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ 01303 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ 01304 GRUP NAKİLLERİ
015 SATIN ALINAN ÇEKLER – Y.P.
01500 ŞUBELERİMİZ ÜZERİNE KEŞİDELİ 01501 DİĞER BANKALAR ÜZERİNE KEŞİDELİ 01509 DİĞER
016 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER – T.P.
01600 VADESİ GELMİŞ TAHVİL KUPONLARI 01601 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI 01602 VADESİ GELMİŞ TAHVİLLER 01603 BONOLAR 01609 DİĞER
017 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER – Y.P.
01700 VADESİ GELMİŞ TAHVİL KUPONLARI 01701 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI 01702 VADESİ GELMİŞ TAHVİLLER 01703 BONOLAR01709 DİĞER
019 KIYMETLİ MADENLER – Y.P.
01900 KIYMETLİ MADEN DEPOSU 019000 ALTIN DEPOSU 019009 DİĞER KIYMETLİ MADENLER
01901 KIYMETLİ MADENLER 019010 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLAN 019011 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLMAYAN
020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI – T.P.
02000 VADESİZ SERBEST HESAP 02001 VADELİ SERBEST HESAP 02002 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP 02003 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI
021 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI – Y.P.
02100 VADESİZ SERBEST HESAP 02101 VADELİ SERBEST HESAP 02102 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP 02103 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI
022 YURTİÇİ BANKALAR – T.P.
02200 VADESİZ HESAP 022000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 022001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 022002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 022003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 022004 KATILIM BANKALARI 022005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
02201 VADELİ HESAP 022010 KAMU MEVDUAT BANKALARI 022011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 022012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 022013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 022014 KATILIM BANKALARI 022015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
023 YURTİÇİ BANKALAR – Y.P.
02300 VADESİZ HESAP 023000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 023001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 023002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 023003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR 023004 KATILIM BANKALARI 023005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
02301 VADELİ HESAP 023010 KAMU MEVDUAT BANKALARI 023011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 023012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 023013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB. YETKİLİ KURULUŞLAR 023014 KATILIM BANKALARI 023015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
024 YURTDIŞI BANKALAR – T.P.
02400 VADESİZ HESAP 024000 SERBEST HESAP 024001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02401 VADELİ HESAP 024010 SERBEST HESAP 0240100 KISA VADELİ 0240101 ORTA VE UZUN VADELİ
024011 SERBEST OLMAYAN HESAP 0240110 KISA VADELİ 0240111 ORTA VE UZUN VADELİ
025 YURTDIŞI BANKALAR – Y.P.
02500 VADESİZ HESAP 025000 SERBEST HESAP 025001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02501 VADELİ HESAP 025010 SERBEST HESAP 0250100 KISA VADELİ 0250101 ORTA VE UZUN VADELİ 025011 SERBEST OLMAYAN HESAP 0250110 KISA VADELİ 0250111 ORTA VE UZUN VADELİ
026 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER – T.P.
02600 VADESİZ HESAP 026000 SERBEST HESAP 026001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02601 VADELİ HESAP 026010 SERBEST HESAP 026011 SERBEST OLMAYAN HESAP
027 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER – Y.P.
02700 VADESİZ HESAP 027000 SERBEST HESAP 027001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02701 VADELİ HESAP 027010 SERBEST HESAP 027011 SERBEST OLMAYAN HESAP
030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER -T.P.
ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03000 MALİ KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ 030000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 0300000 BONO 0300001 TAHVİL 0300002 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 0300010 BONO 0300011 TAHVİL 0300012 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 0300020 BONO 0300021 TAHVİL 0300022 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 0300030 BONO 0300031 TAHVİL 0300032 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030009 DİĞER 0300090 BONO 0300091 TAHVİL 0300092 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03002 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ 030020 DEVLET BORÇLANMA TAHVİLLERİ 030021 YEREL YÖNETİM TAHVİLLERİ
030022 İ.D.T. TAHVİLLERİ 0300220 MÜESSESELER TAHVİLLERİ 0300221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
030023 K.İ.K. TAHVİLLERİ 0300230 MÜESSESELER TAHVİLLERİ 0300231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
030025 DİĞER TAHVİLLER 030026 HAZİNE BONOLARI 030027 MÜTEAHHİT BONOLARI 030029 DİĞER BONOLAR
03003 HİSSE SENETLERİ 030030 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 030031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03004 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 030040 DEVLET TAHVİL KUPONLARI 030041 DİĞER TAHVİLLER KUPONLARI 030042 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03005 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03006 GELİRE BAĞLI SENETLER 030060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 030061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 030062 KİRA SERTİFİKALARI 030069 DİĞER 03007 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03008 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 030080 HİSSE SENETLERİ 030081 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER 030089 DİĞER
03009 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 030090 DEVLET TAHVİLİ 030091 HAZİNE BONOSU 030092 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 030093 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR 030094 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER 030099 DİĞER
03010 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR 030100 DEVLET TAHVİLİ 030101 HAZİNE BONOSU 030109 DİĞER
03011 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI 030110 DEVLET TAHVİLİ 030111 HAZİNE BONOSU 030119 DİĞER
03012 TCMB LİKİDİTE SENETLERİ
03018 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03019 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 030190 HİSSE SENETLERİ 030191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 030199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03020 KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 030200 DEVLET TAHVİLİ 030201 HAZİNE BONOSU 030202 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
03021 ÖZEL KESİM BORÇLANMA SENETLERİ 030210 MALİ KURULUŞLAR 030211 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR
03022 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN MENKUL DEĞERLER 030220 HİSSE SENETLERİ 030221 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ 030229 DİĞER
03028 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03029 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 030290 HİSSE SENETLERİ 030291 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ 030299 DİĞER
031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER – Y.P.
ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03100 BONOLAR 03101 MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ 031010 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 031011 DİĞER MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
03102 MALİ OLMAYAN KURULUŞ TAHVİLLERİ
03103 HİSSE SENETLERİ 031030 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 031031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03104 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 031040 TAHVİL KUPONLARI 031041 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03105 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03106 GELİRE BAĞLI SENETLER 031060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 031061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 031062 KİRA SERTİFİKALARI 031069 DİĞER
03107 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03108 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 031080 HİSSE SENETLERİ 031081 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER 031089 DİĞER
03109 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 031090 DEVLET TAHVİLİ 031091 HAZİNE BONOSU 031092 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 031093 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR 031094 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER 031099 DİĞER
03110 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR 031100 DEVLET TAHVİLİ 031101 HAZİNE BONOSU 031109 DİĞER
03111 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI 031110 DEVLET TAHVİLİ 031111 HAZİNE BONOSU 031119 DİĞER
03118 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03119 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 031190 HİSSE SENETLERİ 031191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 031199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03120 KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 031200 DEVLET TAHVİLİ 031201 HAZİNE BONOSU 031202 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
03121 ÖZEL KESİM BORÇLANMA SENETLERİ 031210 MALİ KURULUŞLAR 031211 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR
03122 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN MENKUL DEĞERLER 031220 HİSSE SENETLERİ 031221 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ 031229 DİĞER
03128 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03129 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 031290 HİSSE SENETLERİ 031291 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ 031299 DİĞER
032 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER – T.P.
03200 MALİ KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ 032000 KAMU MEVDUAT BANKALARI 0320000 BONO 0320001 TAHVİL 0320002 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI 0320010 BONO 0320011 TAHVİL 0320012 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI 0320020 BONO 0320021 TAHVİL 0320022 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI 0320030 BONO 0320031 TAHVİL 0320032 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03202 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR BONO VE TAHVİL 032020 DEVLET BORÇLANMA TAHVİLLERİ 032021 YEREL YÖNETİM TAHVİLLERİ
032022 İ.D.T. TAHVİLLERİ 0320220 MÜESSESELER TAHVİLLERİ 0320221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
032023 K.İ.K. TAHVİLLERİ 0320230 MÜESSESELER TAHVİLLERİ 0320231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
032025 DİĞER TAHVİLLER 032026 HAZİNE BONOLARI 032027 MÜTEAHHİT BONOLARI 032029 DİĞER BONOLAR
03212 TCMB LİKİDİTE SENETLERİ
032009 DİĞER 0320090 BONO 0320091 TAHVİL 0320092 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03220 HİSSE SENETLERİ 032200 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI 0322000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0322001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 032201 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0322010 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0322011 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03230 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 032300 DEVLET TAHVİL KUPONLARI 032301 DİĞER TAHVİLLER KUPONLARI 032302 HİSSE SENEDİ KUPONLARI 03240 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03250 GELİRE BAĞLI SENETLER 032500 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 032501 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 032502 KİRA SERTİFİKALARI 032509 DİĞER
03260 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03270 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 032700 HİSSE SENETLERİ 032701 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER 032709 DİĞER
03280 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 032800 DEVLET TAHVİLİ 032801 HAZİNE BONOSU 032802 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 032803 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR 032804 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER 032809 DİĞER
03281 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR 032810 DEVLET TAHVİLİ 032811 HAZİNE BONOSU 032819 DİĞER
03282 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI 032820 DEVLET TAHVİLİ 032821 HAZİNE BONOSU 032829 DİĞER
03290 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 032900 HİSSE SENETLERİ 032901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 032909 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
03299 DİĞER
033 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER – Y.P.
03300 BONOLAR
03301 MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ 033010 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 033011 DİĞER MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
03302 MALİ OLMAYAN KURULUŞ TAHVİLLERİ
03303 HİSSE SENETLERİ 033030 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI 0330300 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0330301 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ 033031 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN 0330310 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ 0330311 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03304 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ) 033040 TAHVİL KUPONLARI 033041 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03306 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03307 GELİRE BAĞLI SENETLER 033070 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ 033071 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER 033072 KİRA SERTİFİKALARI 033079 DİĞER
03350 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03370 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER 033700 HİSSE SENETLERİ 033701 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER 033709 DİĞER
03380 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER 033800 DEVLET TAHVİLİ 033801 HAZİNE BONOSU 033802 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 033803 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR 033804 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER 033809 DİĞER
03381 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR 033810 DEVLET TAHVİLİ 033811 HAZİNE BONOSU 033819 DİĞER
03382 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI 033820 DEVLET TAHVİLİ 033821 HAZİNE BONOSU 033829 DİĞER
03390 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI 033900 HİSSE SENETLERİ 033901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 033902 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
03399 DİĞER
038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – T.P.
03800 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 038000 DEVLET TAHVİLİ 038001 HAZİNE BONOSU 038002 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 038003 HİSSE SENETLERİ 038004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 038005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 038006 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 038009 DİĞER
03801 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 038010 DEVLET TAHVİLİ 038011 HAZİNE BONOSU 038012 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 038013 HİSSE SENETLERİ 038014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 038015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 038016 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 038019 DİĞER
039 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – Y.P.
03900 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 039000 DEVLET TAHVİLİ 039001 HAZİNE BONOSU 039002 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 039003 HİSSE SENETLERİ 039004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 039005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 039006 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 039009 DİĞER
03901 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER 039010 DEVLET TAHVİLİ 039011 HAZİNE BONOSU 039012 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ 039013 HİSSE SENETLERİ 039014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ 039015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER 039016 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER 039019 DİĞER
040 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR – T.P.
04001 BANKALARARASI PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR 04002 TAKASBANK PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR 04003 BORSA İSTANBUL PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
041 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR – Y.P.
04101 BANKALARARASI PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR 04102 TAKASBANK PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR 04103 BORSA İSTANBUL PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
050 TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – T.P.
05000 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 050000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 050001 BANKALAR 050002 ARACI KURUMLAR 050003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 050004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 050005 GERÇEK KİŞİLER
05001 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 050010 MERKEZ BANKALARI 050011 BANKALAR 050012 ARACI KURUMLAR 050013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 050014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 050015 GERÇEK KİŞİLER
051 TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – Y.P.
05100 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN 051000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI 051001 BANKALAR 051002 ARACI KURUMLAR 051003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 051004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 051005 GERÇEK KİŞİLER
05101 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN 051010 MERKEZ BANKALARI 051011 BANKALAR 051012 ARACI KURUMLAR 051013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR 051014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR 051015 GERÇEK KİŞİLER Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliin tamamı için tıklayınız
100 İSKONTOLU İŞLEMLERDEN ALACAKLAR – T.P.
10000 İSKONTO SENETLERİ
100000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1000001 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000002 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
100008 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1000080 KAMU İDARELERİ 1000081 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000082 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100009 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10001 İŞTİRA SENETLERİ
100010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1000101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
100018 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1000180 KAMU İDARELERİ 1000181 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000182 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100019 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10002 İSKONTOLU FAKTORİNG ALACAKLARI 100020 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1000201 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000202 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100021 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
100028 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1000280 KAMU İDARELERİ 1000281 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000282 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100029 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10003 SÖZLEŞMEYE DAYALI İSKONTOLU ALACAKLAR 100030 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1000301 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000302 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100031 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
100038 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1000380 KAMU İDARELERİ 1000381 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1000382 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100039 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10009 DİĞER
101 İSKONTOLU İŞLEMLERDEN ALACAKLAR – Y.P.
10100 İSKONTO SENETLERİ
101000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1010001 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010002 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
101008 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1010080 KAMU İDARELERİ 1010081 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010082 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101009 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10101 İŞTİRA SENETLERİ
101010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1010101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
101018 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1010180 KAMU İDARELERİ 1010181 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010182 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101019 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10102 İSKONTOLU FAKTORİNG ALACAKLARI 101020 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1010201 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010202 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101021 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
101028 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1010280 KAMU İDARELERİ 1010281 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010282 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101029 DİĞER MÜŞTERİLER – (ÖZEL)
10103 SÖZLEŞMEYE DAYALI İSKONTOLU ALACAKLAR 101030 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (KAMU) 1010301 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010302 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101031 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR – (ÖZEL)
101038 DİĞER MÜŞTERİLER – (KAMU) 1010380 KAMU İDARELERİ 1010381 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ 1010382 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliin tamamını okumak için tıklayınız |
Powered by WPeMatico