2025 yılı itibarıyla Türkiye’de dijital içerik üreticilerine yönelik çok önemli bir vergi avantajı uygulanmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’nun Mükerrer 20/B maddesi kapsamında düzenlenen bu uygulama, sosyal medya içerik üreticileri ve mobil uygulama geliştiricileri için önemli kolaylıklar sunmaktadır.
Kimler Yararlanabilir?
Aşağıdaki faaliyetlerde bulunan gerçek kişiler bu vergi istisnasından faydalanabilir:
- YouTube, Instagram, TikTok gibi sosyal medya platformlarında video, ses, görsel ve yazılı içerik üreten kişiler
- Mobil cihazlar (telefon, tablet) için uygulama geliştiren bireysel yazılımcılar
- Online eğitim, dijital danışmanlık, bireysel kurs ve veri işleme hizmeti sunan bireyler (2024 sonrası dahil edilmiştir)
- Podcast yapımcıları ve sesli içerik yayıncıları
- Twitch, Kick gibi platformlarda canlı yayın yaparak gelir elde eden yayıncılar
- Udemy, Skillshare gibi platformlarda çevrim içi kurs yayınlayan eğitmenler
- Blog yazarları ve SEO odaklı dijital yayıncılık yapanlar
- Dijital ürün (e-kitap, şablon, yazılım eklentisi) satışı yapan bağımsız üreticiler
Hangi Gelirler İstisna Kapsamında?
- Reklam gelirleri (YouTube, Instagram vb.)
- Sponsorluk anlaşmalarından elde edilen gelirler
- Bağış ve destek gelirleri (Twitch, Patreon gibi platformlar)
- Bahşişler ve hediyeler
- Ücretli abonelikler (örneğin YouTube Katıl, OnlyFans)
- İçerik satışından elde edilen kazançlar
Vergi Avantajları Neler?
- Gelir Vergisi Muafiyeti: 2024 yılı için 3.000.000 TL olan sınır, 2025’te yaklaşık 4.350.000 TL‘ye yükselmesi beklenmektedir.
- Şirket Kurma Zorunluluğu Yok: Vergi istisnasından yararlanmak için şahıs ya da sermaye şirketi kurmak gerekmez.
- Fatura Düzenleme Zorunluluğu Yok
- KDV Muafiyeti: KDV ödeme yükümlülüğü bulunmaz
- Beyanname Verme Zorunluluğu Yok
- Mali Müşavir Tutma Zorunluluğu Yok: Bu işlemler için genellikle zorunlu değildir
Nasıl Yararlanılır? – Şartlar
- İstisna Belgesi Alın
- İkametgahın bağlı olduğu vergi dairesinden veya gib.gov.tr üzerinden online başvuru
- Türkiye’de Kurulu Bankada Hesap Açın
- Tüm gelirler bu hesaba aktarılmalıdır
- %15 Stopaj Ödemesi
- Banka, hesaba yatan her işlemde %15 oranında vergi kesintisi yapar ve devlete bildirir
- Bu kesinti, nihai vergidir. Beyanname gerekmez
Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Gelir Sınırı: Belirtilen yıllık sınır aşılırsa istisna uygulanmaz. Normal gelir vergisi esas alınır
- Diğer Gelirler: İçerik üretimi dışında elde edilen gelirler (örneğin bir dükkandan gelen kazançlar) bu kapsamda değerlendirilmez
- Bağ-Kur: Vergi istisnası SGK primlerini kapsamaz. Çalışmayan bireylerin Bağ-Kur kaydı ve primi ödemesi gerekebilir
Sonuç ve Tavsiyeler
Dijital içerik üreticileri ve uygulama geliştiricileri için 2025 yılında uygulanan bu vergi istisnası, ciddi bir avantaj sunmaktadır. Yüksek vergi yükünden muafiyet sağlayarak bireylerin dijital kazançlarını yasal ve kolay bir şekilde değerlendirmelerine olanak tanır.
✅ Bu destekten yararlanmak için istisna belgenizi alın, banka hesabınızı oluşturun ve gelirlerinizi bu hesapta toplayın. İşlerinizi eksiksiz yürütmek için mutlaka bizi arayın.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Bir yanıt yazın