2025 yılı itibariyle işverenler tarafından çalışanlara sunulan yemek, ulaşım ve konut gibi yan haklarda çok önemli değişiklikler yürürlükte. Yanlış uygulanan bir ödeme, hem fazladan vergi hem de SGK cezası demek olabilir. Peki, yemek kartı mı verilmeli, yoksa nakit ödeme mi yapılmalı? Toplu taşıma biletinde hangi tutara kadar istisna var? Konut tahsisinde metrekaresi neye göre belirleniyor?
İşte işverenler ve mali işler departmanları için hazırlanmış 2025’e özel sade ve pratik bir rehber!
Yemek Yardımı Vergilendirmesi (2025)
Yemek desteği sunma yöntemi, vergi ve SGK açısından sonucu tamamen değiştiriyor.
| Yemek Türü | Gelir Vergisi | KDV | Damga Vergisi | SGK Kesintisi |
|---|---|---|---|---|
| İşyeri veya Müştemilatta Yemek | İstisna (GVK 23/8) | KDV yok | İstisna | Yok (prime esas kazanca dahil değil) |
| Nakit Yemek Ödemesi | 240 TL’ye kadar istisna, üstü vergiye tabi | KDV konusu dışı | 240 TL’ye kadar istisna | Aşan kısım için kesinti var |
| Yemek Kartı/Kupon vb. | 240 TL’ye kadar istisna, üstü vergiye tabi | KDV işveren tarafından indirilebilir | İstisna | Yok (kesinti yapılmaz) |
🔎 Sıkça Sorulan:
✅ Yemek yardımı nakit yapılırsa SGK kesintisi olur mu?
➤ Evet, 240 TL üzerindeki kısım için SGK dahil edilir.
✅ Kart vermek mi, nakit vermek mi avantajlı?
➤ Kart daha avantajlı; KDV indirimi var, SGK kesintisi yok.
Ulaşım Yardımı Vergilendirmesi (2025)
Toplu taşıma kartı veya servis tahsisi, nakit ödemeye göre hem vergi hem SGK açısından daha avantajlıdır.
| Ulaşım Türü | Gelir Vergisi | KDV | Damga Vergisi | SGK Kesintisi |
|---|---|---|---|---|
| Toplu Servis / Araç | İstisna (GVK 23/10) | KDV yok | İstisna (DVK Tablo IV-34) | Yok (prime kazanca dahil değil) |
| Toplu Taşıma Kartı | 126 TL’ye kadar istisna | KDV indirilebilir | 126 TL’ye kadar istisna | Yok (kesinti yapılmaz) |
| Nakit Ulaşım Yardımı | Vergiye tabidir | KDV konusu dışı | Vergiye tabidir | Kesinti yapılır |
🔎 Sıkça Sorulan:
✅ Yol parası olarak nakit ödeme yapılabilir mi?
➤ Yapılabilir ama vergi ve SGK kesintisine tabidir.
✅ 126 TL sınırına uymak zorunda mıyım?
➤ Uymak avantaj sağlar, üstü vergiye girer.
🏠 Konut Yardımı Vergilendirmesi (2025)
Konut yardımı, ister lojman ister kira karşılığı olsun, metrekareye ve ödeme şekline göre farklı vergilendirilir.
| Konut Desteği | Gelir Vergisi | KDV | Damga Vergisi | SGK Kesintisi |
|---|---|---|---|---|
| Şirket Mülkü (100 m²’ye kadar) | İstisna (GVK 23/9) | KDV yok | İstisna (DVK Tablo IV-34) | Yok (kesinti yapılmaz) |
| Kiralanan Konut (100 m²’ye kadar) | 100 m²’ye kadar istisna, üstü vergiye tabi | KDV yok | Tamamı istisna (şartlı) | Yok (prime kazanca dahil değil) |
| Nakit Konut Yardımı | Tamamı vergiye tabidir | Vergiye tabidir | Vergiye tabidir | Kesinti yapılır |
| Fatura (Doğalgaz, Elektrik) | İşveren adına → İstisna Çalışana → Vergi | Değişken | Vergiye tabidir | İşveren adına ise kesinti yok |
🔎 Sıkça Sorulan:
✅ Brüt 100 m² nedir?
➤ İç alan + balkon + ortak alan dahil alandır.
✅ Nakit olarak ev kirası ödeyebilir miyim?
➤ Ödeyebilirsiniz ama tüm vergi ve kesintilere tabi olur.
📌 Sonuç: Hangi Yöntem Daha Avantajlı?
✅ Yemek: Kart ya da firma ile hizmet sunulması
✅ Ulaşım: Toplu taşıma kartı ya da servis
✅ Konut: Brüt 100 m² altı şirket mülkü ya da şirketin kiralayıp tahsis ettiği konut
Yan haklar doğrudan çalışana nakit verilirse, vergi ve SGK yükü artar. Bu nedenle ödeme yöntemi, sadece muhasebe değil, şirketin mali sağlığı için de kritik bir karardır.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Bir yanıt yazın