Şirket Üzerine Araç Alımı: Dikkat Edilmesi Gerekenler, Avantajlar, Dezavantajlar ve Vergi Yönü (2025)

Şirketler, faaliyetlerini sürdürebilmek ve iş süreçlerini hızlandırmak için araç ihtiyaçlarını karşılamak zorundadır. Bu ihtiyacı şirket üzerine araç alımı yoluyla gerçekleştirmek, hem operasyonel hem de finansal açıdan önemli avantajlar sunarken, bazı vergi ve muhasebe kurallarına da dikkat edilmesi gerekir.
Bu yazıda şirket üzerine araç alımı sırasında dikkat edilmesi gerekenler, avantajlar, dezavantajlar ve 2025 yılına göre güncel vergi düzenlemeleri detaylı olarak ele alınmaktadır.


Şirket Üzerine Araç Alırken Dikkat Edilmesi Gerekenler

İhtiyaç Analizi Yapın: Araç hangi amaçla kullanılacak? Personel taşımacılığı, yük taşıma ya da müşteri ziyareti gibi kullanım amacını netleştirin.

Bütçe Planlaması Oluşturun: Sadece alım fiyatı değil, sigorta, MTV, bakım ve yakıt giderlerini de hesaba katın.

Araç Seçimi Yapın: Yakıt ekonomisi, bakım maliyeti, ikinci el değeri gibi kriterleri değerlendirin.

Finansman Seçeneklerini Karşılaştırın: Nakit, banka kredisi veya finansal kiralama (leasing) seçeneklerinin avantaj ve dezavantajlarını analiz edin.

Hukuki Süreçleri Eksiksiz Yürütün: Satış sözleşmesi, noter işlemleri ve şirket üzerine ruhsat tescil işlemlerini eksiksiz tamamlayın.

Sigorta Yaptırın: Zorunlu trafik sigortası yanında kasko sigortası ile risklerinizi minimize edin.

Muhasebe Kayıtlarını Düzenli Tutun: Faturalar, ödeme dekontları ve sigorta poliçeleri doğru şekilde muhasebeleştirilmeli.


Şirket Üzerine Araç Almanın Avantajları

Vergi Avantajı Sağlar: Yakıt, bakım, onarım ve sigorta gibi giderler, kurum kazancından indirilebilir.

KDV İndirimi İmkanı Sunar: Ticari araç alımında ödenen KDV indirime konu olabilir.

Finansman Kolaylığı: Şirketler leasing ve kredi ürünlerinde bireysellere kıyasla daha iyi şartlara ulaşabilir.

İmaj ve Prestij Artışı: Şirket adına kayıtlı araçlar, kurumsal itibarınızı güçlendirir.

Operasyonel Kolaylık Sağlar: Araçların merkezi yönetimi, şirket lojistiğini optimize eder.


Şirket Üzerine Araç Almanın Dezavantajları

Özel Kullanım Kısıtlaması: Araçların şahsi kullanımı durumunda “örtülü kazanç” sayılabilir ve vergi cezası riski oluşur.

Yüksek Maliyetler: Lüks araçlarda vergi avantajları sınırlı kalabilir ve toplam maliyet artabilir.

Bürokrasi: Satın alma, tescil ve sigorta işlemleri zaman ve maliyet gerektirir.

İkinci El Satışta Zorluk: Şirket üzerine kayıtlı araçların devri şahıs araçlarına göre daha kompleks olabilir.

Amortisman ve Gider Kısıtlamaları: 2025 yılı itibarıyla belirli sınırların üzerinde kalan bedeller doğrudan gider yazılamamaktadır.


2025 Yılında Araçların Vergilendirilmesi ve Gider Kısıtlamaları

Binek Araçlar için Amortisman ve Gider Kısıtlaması

2025 yılı için geçerli amortisman ve gider sınırları:

Araç TipiAmortismana Tabi Tutar (KDV-ÖTV Hariç)Amortismana Tabi Tutar (KDV-ÖTV Dahil)
Sıfır Binek Araç1.100.000 TL2.100.000 TL
İkinci El Binek Araç2.100.000 TL2.100.000 TL
  • Araç bedeli bu limitleri aşarsa, aşan kısım amortismana tabi tutulamaz.
  • Binek otomobiller için yakıt, bakım, onarım, sigorta, MTV gibi harcamalar toplamının yalnızca bir kısmı giderleştirilebilir.

Gider Kaydı Kuralları

Sabit giderler (sigorta, MTV vb.) doğrudan gider yazılabilir.

Yakıt, bakım ve tamir giderleri için sınır yoktur; ancak aracın şirket faaliyetinde kullanılması gerekir.

KDV İndirimi: Sadece ticari araçlarda yapılabilir. Binek otomobillerin KDV’si genellikle indirilemez.


2025 Yılı İçin Binek Otomobillerde Amortisman Üst Limiti

2025 yılında binek otomobiller için amortisman yoluyla giderleştirilebilecek tutarların sınırları şu şekildedir:

  • Eğer KDV ve ÖTV hariç iktisap bedeli esas alınıyorsa: 1.100.000 TL‘ye kadar olan kısmı giderleştirilebilir.
  • Eğer KDV ve ÖTV dahil iktisap bedeli esas alınıyorsa: 2.100.000 TL‘ye kadar olan kısmı giderleştirilebilir.

Bu tutarların üzerindeki iktisap bedelleri için, aşan kısımlar gider olarak kaydedilemez.
Amortisman ayırırken mutlaka aracın iktisap edildiği yılda geçerli sınır esas alınmalıdır.
Bu sınırlar sıfır kilometre veya ikinci el araç fark etmeksizin uygulanmaktadır.


Araç Satışında Vergi Durumu

Satış Kazancı: Araç satışı sonucu doğan kar, kurumlar vergisine tabidir.

Satışta KDV: Satış işlemi KDV’ye tabidir. Ancak alıcı vergi mükellefi değilse istisna durumları doğabilir.


Sık Sorulan Sorular (FAQ)

Şirket üzerine alınan araç şahsi kullanılabilir mi?

Özel kullanım “örtülü kazanç” sayılır ve vergi cezası doğurabilir. Araç kullanım politikası oluşturup uygulamak gerekir.

Şirket aracı satıldığında hangi vergiler ödenir?

Satıştan doğan kazanç kurumlar vergisine tabidir. Ayrıca KDV hesaplanması gerekir.

2025’te binek araçların amortisman limitleri nedir?

Sıfır araçlarda KDV-ÖTV hariç 1.100.000 TL, dahil 2.100.000 TL sınırı vardır. İkinci el araçlarda da 2.100.000 TL sınırı geçerlidir.


Sonuç ve Tavsiyeler

Şirketinize araç alırken, hem finansal hem vergisel yükümlülükleri doğru analiz etmek kritik önemdedir.
Bütçe, amortisman sınırları ve özel kullanım riskleri doğru yönetilmelidir.

Araç alımı öncesinde mutlaka güncel mevzuatlara göre bir mali müşavir veya vergi danışmanından destek alın.


👉 Profesyonel destekle doğru adım atın.

📌 vergimerkezi.com.trVergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.comUmut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04


Yorumlar

Bir yanıt yazın

E-posta adresiniz yayınlanmayacak. Gerekli alanlar * ile işaretlenmişlerdir

📞 Hızlı Destek