📌 Giriş
Şirket ortaklarının cari hesaplarında biriken yüksek bakiyeler, birçok işletme için göz ardı edilen ama büyük vergisel riskler doğurabilecek bir sorundur. 2025 yılında geçerli mevzuatlar doğrultusunda bu bakiyeler için iki temel çözüm öne çıkıyor: kâr dağıtımı ve adat faizi uygulaması.
Peki hangisi daha avantajlı? Gelin birlikte değerlendirelim.
💼 Ortak Cari Hesaplarda Yüksek Bakiye Ne Anlama Geliyor?
Ortaklar zaman zaman şirketin kasasından ödeme alabilir, şahsi harcamaları şirketten karşılayabilir. Bu işlemler ortak cari hesapta “ortak borçlu” olarak görünür.
Ancak bu tür bakiyeler:
- Şirketin sermaye yapısını bozar
- Transfer fiyatlandırması kapsamında değerlendirilir
- Örtülü kazanç iddiasına açık hale gelir
🧮 Çözüm 1: Adat Faizi Uygulaması
📌 Nedir?
Ortakların şirketten kullandığı tutarlar için emsal faiz oranıyla faiz hesaplanması anlamına gelir.
⚖️ Nasıl Uygulanır?
• Emsal faiz oranı belirlenir (TCMB + risk primi)
• Aylık veya yıllık olarak faiz hesaplanır
• KDV dahil fatura kesilir ve gelir kaydedilir
✅ Avantajları:
- Vergisel ceza riskini azaltır
- Nakit çıkışı gerekmez
- Şirket gelirini artırır
❗️Dikkat:
- Gerçekten tahsil edilmesi gerekir
- KDV yükümlülüğü doğurur
- Sıkı takip gerektirir
🏦 Çözüm 2: Kâr Dağıtımı
📌 Nedir?
Şirketin geçmiş yıl kârlarını ortaklara dağıtması ve bu tutarın ortak cari hesap bakiyesinden düşülmesi yöntemidir.
⚖️ Nasıl Yapılır?
• Genel kurul kararı alınır
• Kâr dağıtım stopajı (%10) uygulanır
• Beyan ve ödeme işlemleri yapılır
✅ Avantajları:
- Vergisel açıdan net çözümdür
- Borç bakiye tamamen kapanabilir
- Uzun vadeli riskleri ortadan kaldırır
❗️Dikkat:
- Nakit çıkışı yoksa beyan stopajına dikkat edilmeli
- Genel kurul kararı ve resmi süreç önemlidir
📊 Kâr Dağıtımı mı, Adat Faizi mi?
| Kriter | Adat Faizi | Kâr Dağıtımı |
|---|---|---|
| Nakit Gereksinimi | Yok | Var (stopaj için) |
| Süreklilik | Her yıl gerekir | Tek seferlik olabilir |
| Vergi Yükü | KDV + Gelir Vergisi | %10 Stopaj |
| Resmi Süreç | Fatura kesimi yeterli | Genel kurul gerekir |
| Risk Azaltma | Orta düzey | Yüksek düzey |
❓Sık Sorulan Sorular (FAQ)
🟠 Adat faiz oranı nasıl belirleniyor?
Genelde TCMB politika faizi + 2–3 puan risk primi şeklinde hesaplanıyor. 2025’te bu oran yaklaşık %48–52 aralığında uygulanmakta.
🟠 Hem adat faizi hem kâr dağıtımı yapılabilir mi?
Evet, karma uygulama mümkündür. Örneğin bir kısmı adatla kapatılır, kalanı kâr dağıtımıyla düşülebilir.
🟠 Yüksek bakiye vergi denetiminde sorun yaratır mı?
Evet. Uzun süre kalan ve faiz işletilmeyen ortak borçları, örtülü kazanç dağıtımı olarak yorumlanabilir.
✅ Sonuç ve Tavsiye
Eğer şirketinizde ortak cari hesap bakiyeleri yüksekse, bu durum 2025 vergi mevzuatı kapsamında ciddi bir risk barındırır. Adat faizi ile çözüm kısa vadede işe yarasa da, uzun vadeli ve temiz bir çözüm için kâr dağıtımı daha rasyonel bir tercih olabilir.
📌 Her iki yöntem için de uzman görüşü ve planlama şart.
📞 Bu konuda profesyonel destek alın
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Bir yanıt yazın