Vergi dairesine kazanç beyan eden herkes, esasen iki rakam arasında sıkışır:
“Gerçek kazanç mı, vergiye esas kazanç mı?”
2024 yılı Kurumlar Vergisi Rehberi bu farkın ipuçlarıyla dolu. Ama çoğu mükellef hâlâ formu doldurmayı strateji sanıyor.
Oysa vergi stratejisi, sadece beyanname değil, öncesi, sonrası ve arasıyla bir bütün.
🔍 Kurum Kazancı = Vergi Matrahı mı?
Hayır. Kazancınız varsa vergi ödersiniz ama tüm kazanç vergilenmez.
2024’te bunu çok daha fazla hissettik.
Neden mi?
Çünkü:
- İştirak kazançları belli şartlarda vergiden istisna.
- Taşınmaz satışından elde edilen kazançların %50’si beyan dışı kalabilir.
- Geçmiş yıl zararları, yatırım teşvikleri, Ar-Ge harcamaları ile matrahı yarıya çekmek mümkün.
Ama yalnızca doğru hesaplama, mevzuata uygun strateji ve kanıtlanabilir kayıt ile…
💼 KOBİ’ler Ne Kaçırıyor?
Her yıl on binlerce şirket, sadece aşağıdaki sebeplerle fazla vergi ödüyor:
- Zararlarını zamanında mahsuba tabi tutmuyor.
- İstisna hükümlerini uygulamıyor ya da yanlış uyguluyor.
- Ar-Ge veya bağış kalemlerini eksik bildiriyor.
- Taşınmaz satış kazancını stopaj gibi değerlendiriyor (!)
Oysa iyi bir stratejiyle, vergi ödemekle yükümlü olmak arasında ince bir çizgi var.
Ve bu çizgi, şirketin yıl sonu kârlılığı kadar, sürdürülebilirliği için de kritik.
📌 Örnek: Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası
Bir anonim şirket, bilançosunda 3 yıldır kayıtlı olan arsayla ilgili satıştan 3 milyon TL kazanç elde etti.
Bu kazancın %50’si (1.500.000 TL) vergiden istisna.
Kalanı üzerinden kurumlar vergisi doğar. Ama dikkat:
- Arsa satış bedeli tahsil edilmeden istisnadan yararlanılamaz.
- Elde edilen tutarın 5 yıl pasifte izlenmesi gerekir.
Bu şartları kaçıranlar için kazanç var, istisna yok kuralı işlemeye başlar.
Ve bu da… gereksiz vergi + cezai yükümlülük demektir.
🎯 Stratejik Sonuç: Vergi Planlaması Muhasebeden Önce Gelmeli
Kurumlar vergisi beyannamesi, geç kalmış stratejilerin mezar taşıdır.
Gerçek strateji, yıl başlamadan yapılır.
Rehberdeki tüm madde ve oranlar, yalnızca bir çerçevedir.
O çerçevenin içini doğru danışmanlık, kanun bilgisi ve vizyon ile doldurabilirsiniz.
Ya da boş bırakırsınız… ve her yıl aynı yükü taşımaya devam edersiniz.
❓ 5 Soru – 5 Cevap
1. Kurumlar vergisi oranı sabit mi, değişebilir mi?
📌 Evet, değişebilir. 2024 için %25 genel oran uygulanırken, finans sektörü için %30 oran geçerlidir. Gelecek yıl TBMM kararıyla yeniden belirlenebilir.
2. İştirak kazancı istisnası ne zaman uygulanır?
📌 Şirket, başka bir şirkette en az %10 oranında pay sahibi ise ve bu iştirak gelirini yurt içinden elde ettiyse istisna uygulanabilir.
3. Zararlar ne zaman düşülemez?
📌 Mahsup hakkı süresi geçmişse (5 yıl) veya belgeleyici kayıtlar yoksa zararlar matrahtan indirilemez.
4. Taşınmaz satış kazancının %50’si neden istisna?
📌 Çünkü bu satışlar, sermaye yapısını güçlendirme ve şirketleri likit tutma hedefiyle desteklenmektedir. Ama yalnızca doğru uygulandığında!
5. Kurumlar vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
📌 1–30 Nisan arasında, GİB sistemi üzerinden elektronik ortamda gönderilmelidir.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Bir yanıt yazın