Kurumlar Vergisi Kurumlar Vergisi Kanunu
Yabancı kurumlara iştirak eden kurumlar için %50 oranında iştirak kazancı istisnası
➔ Hizmet/Konu: Yurt dışı iştirak kazançları, uluslararası yatırım
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket (A.Ş.) / Limited Şirket (Ltd. Şti.)
Hizmet ihracında elde edilen kazançlarda %80 oranında vergi indirimi
➔ Hizmet/Konu: Hizmet ihracatı (mimarlık, yazılım, tasarım vb.)
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket (A.Ş.) / Limited Şirket (Ltd. Şti.) / Şahıs Şirketi
Aracılı ihracat sözleşmesine dayalı ihracat kazançlarında kurumlar vergisinde 5 puanlık indirim
➔ Hizmet/Konu: Aracılı ihracat, dış ticaret işlemleri
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket (A.Ş.) / Limited Şirket (Ltd. Şti.)
Kur korumalı mevduat hesapları için kurumlar vergisi istisnasının 30/6/2024 tarihine kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Finansal kazançlar, KKM hesapları
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket (A.Ş.) / Limited Şirket (Ltd. Şti.)
Katılım Finans Kefalet Anonim Şirketine kurumlar vergisi muafiyeti
➔ Hizmet/Konu: Katılım finansmanı, kefalet hizmetleri
➔ Şirket Türü: Sadece Katılım Bankaları ve özel kuruluşlar
Gelir Vergisi Kanunu
Yurt dışından elde edilen kar paylarının yarısının gelir vergisinden istisna edilmesi
➔ Hizmet/Konu: Yurt dışı kar payı yatırımları
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler (Şahıs Mükellefi)
Hizmet ihracatında %80 oranında gelir vergisi indirimi
➔ Hizmet/Konu: Yurt dışına hizmet satışı (eğitim, yazılım, mühendislik vb.)
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler / Şahıs Şirketi / Limited Şirket / Anonim Şirket
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnasının kapsamının genişletilmesi
➔ Hizmet/Konu: Sosyal medya içerik üretimi, mobil uygulama geliştirme
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler (Şahıs Mükellefi) / Şahıs Şirketi
Sporcu ücretlerinin sabit oranla vergilendirilmesi uygulamasının 2028’e kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Sporcu gelirleri
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler (sporcular)
Tarım ürünleri lisanslı depoculuk kapsamında ürün senetlerinden elde edilen kazançlara uygulanan istisnanın 2028’e kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Tarım ürünleri ticareti, ürün senedi yatırımı
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler / Anonim Şirket / Limited Şirket
Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu
Sorumlu sıfatıyla beyan edilen KDV’de ödenme şartı getirilerek indirimin korunması
➔ Hizmet/Konu: Tevkifatlı işlemler (özellikle inşaat, taşeronluk, danışmanlık)
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket / Limited Şirket / Şahıs Şirketi
Yap-İşlet-Devret projeleri, sağlık ve eğitim tesisleri için KDV istisnasının 2028 yılına kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: YİD projeleri, kamu-özel sektör işbirliği yatırımları
➔ Şirket Türü: Büyük ölçekli Anonim Şirketler / Konsorsiyumlar
Şehir içi raylı ulaşım projelerinde KDV istisnasının 2028’e kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Ulaştırma, metro ve raylı sistem yatırımları
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket (özellikle inşaat-taahhüt firmaları)
Sosyal Güvenlik Kurumu taşınmaz devirlerinde KDV istisnasının 2028’e kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Taşınmaz devri işlemleri (SGK ilişkili)
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket / Limited Şirket / Gerçek Kişiler
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu
Alıcısı bulunan verici portatif telsiz telefon cihazları için alınacak asgari verginin 2033’e kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Cep telefonu ithalatı ve satışı
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket / Limited Şirket (ithalatçılar ve satıcılar)
Gider Vergileri Kanunu (BSMV)
Konut kredilerine uygulanan BSMV istisnasına sınırlandırılma getirilmesi
➔ Hizmet/Konu: Konut kredileri ve bireysel mortgage işlemleri
➔ Şirket Türü: Bankalar / Gerçek Kişiler (konut kredisi kullananlar)
Damga Vergisi Kanunu
Uluslararası ihalelere ilişkin damga vergisi istisnasında düzenleme
➔ Hizmet/Konu: Uluslararası ihaleler, kamu projeleri
➔ Şirket Türü: Anonim Şirket / Limited Şirket / Yurt dışı ortaklı şirketler
Harçlar Kanunu
5-12 metre arası teknelerin yıllık harç miktarlarının düşürülmesi
➔ Hizmet/Konu: Amatör denizcilik ve balıkçılık
➔ Şirket Türü: Gerçek Kişiler (bireysel sahipler) / Bazı küçük denizcilik firmaları
Vergi Usul Kanunu
Ar-Ge ve yatırım teşvik belgeli makine ve teçhizat alımlarında hızlandırılmış amortisman uygulamasının 2024 sonuna kadar uzatılması
➔ Hizmet/Konu: Ar-Ge, imalat sanayi yatırımları
➔ Şirket Türü: Sanayi şirketleri (Anonim Şirket / Limited Şirket)
Banka ve finans kuruluşlarında enflasyon düzeltmesi kaynaklı kar/zararın vergi matrahına etki ettirilmemesi
➔ Hizmet/Konu: Finans sektörü, enflasyon muhasebesi
➔ Şirket Türü: Bankalar, Faktoring Şirketleri, Elektronik Para Kuruluşları
💬 Özetle:
Bu düzenlemeler her sektöre doğrudan temas ediyor. İhracatçısından yazılımcısına, tarımcıdan finansçıya herkes için bir fırsat var!
Doğru kullanılırsa ciddi vergi avantajları getiriyor. 🔥😉
| Alan | İstisna / İndirim / Muafiyet | Süresi |
|---|---|---|
| Kurumlar Vergisi Kanunu | %50 iştirak kazancı istisnası | Sürekli |
| Kurumlar Vergisi Kanunu | Hizmet ihracatında %80 vergi indirimi | Sürekli |
| Kurumlar Vergisi Kanunu | Aracılı ihracatta kurumlar vergisi %5 puan indirimi | Sürekli |
| Kurumlar Vergisi Kanunu | Kur korumalı mevduat kurumlar vergisi istisnası uzatıldı | 30/6/2024’e kadar (Cumhurbaşkanı uzatma yetkili) |
| Kurumlar Vergisi Kanunu | Katılım Finans Kefalet A.Ş.’ye kurumlar vergisi muafiyeti | 1/1/2024’ten itibaren sürekli |
| Gelir Vergisi Kanunu | Yurtdışı kar paylarında %50 gelir vergisi istisnası | Sürekli |
| Gelir Vergisi Kanunu | Hizmet ihracatında %80 gelir vergisi indirimi | Sürekli |
| Gelir Vergisi Kanunu | Sosyal içerik ve mobil uygulama geliştiriciliği kazanç istisnası | 1/1/2024’ten itibaren sürekli |
| Gelir Vergisi Kanunu | Sporcu ücretlerinde sabit vergi oranı uygulamasının 2028’e kadar uzatılması | 31/12/2028’e kadar |
| Gelir Vergisi Kanunu | Tarım ürün senetleri kazanç istisnasının 2028’e kadar uzatılması | 31/12/2028’e kadar |
| Katma Değer Vergisi Kanunu | Yap-İşlet-Devret ve sağlık/okul projelerinde KDV istisnası 2028’e kadar uzatıldı | 31/12/2028’e kadar |
| Katma Değer Vergisi Kanunu | Şehir içi raylı ulaşım projelerinde KDV istisnası 2028’e kadar uzatıldı | 31/12/2028’e kadar |
| Katma Değer Vergisi Kanunu | SGK’ya taşınmaz devirlerinde KDV istisnası 2028’e kadar uzatıldı | 31/12/2028’e kadar |
| Katma Değer Vergisi Kanunu | Sorumlu sıfatıyla KDV ödenme şartının düzenlenmesi (indirim korunarak) | 1/1/2024’ten itibaren sürekli |
| Özel Tüketim Vergisi Kanunu | Portatif telsiz telefonlarda 160 TL asgari ÖTV uygulaması 2033’e kadar uzatıldı | 31/12/2033’e kadar |
| Gider Vergileri Kanunu | Konut kredilerine BSMV istisnası (barınma dışı kısıtlama getirildi) | Konut edinim amacı barınma olursa devam |
| Damga Vergisi Kanunu | Uluslararası ihalelerde damga vergisi istisnası (kapsam netleştirildi) | 28/12/2023 sonrası ihaleler için |
| Harçlar Kanunu | 5-12 metre teknelerde yıllık harç indirimi | 1/1/2024’ten itibaren sürekli |
| Vergi Usul Kanunu | Ar-Ge ve yatırım teşvik belgeli makine/teçhizat için hızlandırılmış amortisman uzatıldı | 31/12/2024’e kadar |
| Vergi Usul Kanunu | Bankalar ve finans kuruluşlarında enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan kar/zararın vergi matrahına etki ettirilmemesi | 2024 ve 2025 hesap dönemleri |
Bir yanıt yazın