Kimler Faydalanabilir, Nasıl Başvuru Yapılır?
Giriş: E-Ticaretin Vergisel Yüzü Değişiyor
1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni düzenleme ile e-ticaret platformları üzerinden yapılan satışlara %1 oranında stopaj kesintisi zorunlu hale geldi. Ama bu her satış için geçerli değil. Yeni sistem, ticari faaliyet ile bireysel kullanım arasındaki farkı daha net ortaya koyuyor.
Amaç ne?
✔️ Kayıt dışı ticareti azaltmak
✔️ Mikro girişimcilere alan açmak
✔️ Büyük platformlarda gelir takibini sağlamak
Peki kimler muaf? Nasıl muaf olunur? Hangi belge gerekir? Gelin detaylara birlikte bakalım…
E-Ticarette %1 Stopaj Kesintisi Nedir?
Eğer bir kişi ya da şirket, Trendyol, Hepsiburada, Amazon Türkiye, N11 gibi aracı platformlar üzerinden ürün ya da hizmet satışı yapıyorsa, satışın brüt tutarı üzerinden %1 oranında gelir vergisi stopajı kesilir. Bu kesinti KDV hariç tutar üzerinden yapılır ve platformlar tarafından doğrudan Maliye’ye aktarılır.
Bu uygulama;
📌 Vergi mükellefi olan şahıs şirketlerini
📌 Limited ve anonim şirketleri
📌 Platformda sürekli satış yapan bireyleri kapsar.
Ancak bazı kişi ve durumlar bu kesintiden muaftır.
Kimler Stopajdan Muaf Sayılır?
1. Vergi Mükellefi Olmayan Kişiler (Bireysel Kullanıcılar)
Letgo, Dolap, Sahibinden gibi platformlarda kendi evindeki eşyaları satan bireyler bu kesintiden muaftır. Örneğin:
👗 Eski kıyafetlerini satan bir birey
📺 Kullanmadığı televizyonunu satan bir öğrenci
Ticari kasıt yoksa, stopaj da yok.
2. Vergiden Muaf Esnaf – Evde Üretim Yapanlar
Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesine göre; evinde kendi imkânlarıyla üretim yapan, dikiş, sabun, takı, el işi gibi ürünleri e-ticaret platformu üzerinden satan kişiler, Vergiden Muaf Esnaf Belgesi alarak stopajdan muaf olabilir.
Muafiyet Şartları:
- Fiziksel bir işyeri olmamalı
- Sanayi tipi cihazlar kullanılmamalı
- Satışlar sadece banka hesabı üzerinden yapılmalı
- Yıllık hasılat belirli limiti (2025 için yaklaşık brüt asgari ücret tutarı) geçmemeli
- Gelir İdaresi’nden Vergiden Muaf Esnaf Belgesi alınmalı
Bu belgeyi alan kişiler, e-ticaret platformlarında stopaj kesintisinden korunur.
3. Basit Usule Tabi Mükellefler
Vergi dairesine basit usulde kayıtlı küçük esnaf, e-ticaret üzerinden yaptığı satışlarda ayrıca %1 stopaj kesintisi yaşamaz. Gelirlerini yıllık beyannameyle beyan eder.
4. Sosyal İçerik Üreticileri
YouTube, TikTok, Instagram üzerinden gelir elde eden içerik üreticileri, eğer Gelir Vergisi Kanunu’nda tanımlı şartları sağlıyorsa ve İstisna Belgesi aldıysa, stopaj uygulanmaz. Ancak bu istisna sadece belirli bir sınırın altındaki kazançlar için geçerlidir.
5. Kendi Web Sitesi Üzerinden Satış Yapanlar
Bir şirket kendi web sitesinde, e-ticaret platformlarına bağlı kalmadan doğrudan ürün satışı yapıyorsa, bu satışlardan stopaj kesintisi uygulanmaz. Çünkü burada aracılık eden bir platform bulunmamaktadır.
Ancak vergi yükümlülüğü ortadan kalkmaz; gelir beyan edilip yıllık beyannamede vergilendirilir.
6. Kapıda Ödeme ile Yapılan Satışlar
Satış bedeli, kapıda nakit ya da POS cihazı ile tahsil ediliyorsa, platform bu işlemin finansal ara yüzü olmadığı için stopaj kesintisi yapılmaz.
7. Yurt Dışındaki Platformlar Üzerinden Satışlar
Satıcı Türkiye’de mukim, ancak satış yaptığı platform yurt dışında yerleşikse, bu satışlara stopaj uygulanmayabilir. Ancak bu durum çifte vergilendirme anlaşmaları ve GİB özelgeleri ile birlikte değerlendirilmelidir.
8. Prim, Ödül, Hediye Gelirleri
E-ticaret platformlarının satıcılara sunduğu prim, ödül gibi teşvikler satış sayılmadığı için bu tutarlar stopaja tabi değildir.
🧾 Stopaj Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?
1. Dilekçe Hazırlayın
GVK 283 Seri No.lu Tebliğ ekindeki dilekçeyi doldurun.
2. Vergi Dairesine Başvuru Yapın
- Kimlik fotokopisi
- E-ticaret platform bilgileri
- Üretilen ürün örnekleri veya açıklaması
- Kullanılan alet-ekipman listesi
- Satışların yapıldığı banka hesap bilgisi
3. Başvuru Sonrası
- Ortalama 15 gün içinde sonuçlanır.
- Belgenin geçerlilik süresi: 3 yıl
- Süresi bitince yenileme gerekir.
Öneriler
✔️ Platformlar üzerinden satış yapıyorsanız stopaj kesintisini dikkate alarak fiyatlandırma yapın.
✔️ Vergiden muaf esnaf statüsünde iseniz, bankacılık işlemlerini belgelemeyi unutmayın.
✔️ Gelirinizi mutlaka yıl sonunda gözden geçirin, muafiyet limitini aşıp aşmadığınızı kontrol edin.
✔️ Gereksiz kesintiler yaşamamak için profesyonel bir mali müşavirden danışmanlık alın.
📞 E-Ticaret konularında destel almak isterseniz, hemen bizi arayın:
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Sıkça Sorulan Sorular
1. E-ticaret stopajı nedir?
Aracı platformlardan yapılan satışlar için %1 oranında alınan vergi türüdür.
2. Evde sabun üreten biri bu vergiden muaf olur mu?
Evet, Vergiden Muaf Esnaf Belgesi varsa ve sanayi tipi üretim yapılmıyorsa muafiyet geçerlidir.
3. Basit usuldeyim, yine de stopaj öder miyim?
Hayır, basit usulde gelir tespiti yapılıyorsa ayrıca stopaj kesilmez.
4. Sadece Instagram’dan satış yapıyorum, stopaj uygulanır mı?
Eğer ödeme bir platform aracılığıyla alınmıyorsa ve bireysel satışsa stopaj uygulanmaz.
5. Letgo’da kendi mobilyamı sattım, vergi öder miyim?
Hayır, kişisel eşyaların satışı ticari faaliyet sayılmaz ve vergi doğmaz.
📑 Kaynaklarımız
- GİB – Stopaj Uygulama Rehberi (2025)
- GVK 9. Madde – Vergiden Muaf Esnaf
- Gelir Vergisi Genel Tebliği (283 Seri No.lu)
Bir yanıt yazın