Stopaj Kesintisi Nedir ve E-Ticarette Nasıl Uygulanır?
E-ticaret platformları, satıcıya yapılan ödemelerden %1 oranında gelir vergisi stopajı keser. Bu kesinti, platform tarafından Muhtasar Beyanname ile devlete beyan edilir. Ancak ürünün iade edilmesi halinde bu stopaj ne olacak?
İade edilen ürünlerde stopajın geri alınması veya mahsup edilmesi mümkündür. Ancak iadenin zamanlaması bu sürecin nasıl işleyeceğini doğrudan etkiler.
Stopaj Geri Alınamaz Durumlar Nelerdir?
• İade işlemi beyan edildikten sonra yapılmış ama belge düzenlenmemişse
• Satıcı, gider pusulası veya iade faturası ile süreci belgelendirmemişse
• Gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup talebi sunulmamışsa
• Platform tarafından GİB’e (BTRANS) bildirim yapılmamışsa
İki Farklı Senaryo: İade Stopajı Nasıl Geri Alınır?
1. Beyan Öncesi İade Edildiyse:
• Platform iade kaydını sistemine işler.
• Fazla kesilen stopaj satıcıya geri ödenir ya da bir sonraki ödemeden mahsup edilir.
• Vergi dairesine beyan edilmediği için süreç hızlıdır.
2. Beyan Sonrası İade Edildiyse:
• Satıcı, yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamesinde stopajı mahsup eder.
• Mahsuplaşma sonrası fazla kesinti varsa vergi iadesi talep edilir.
• Gerekirse düzeltme beyanı veya iade dilekçesi ile vergi dairesine başvuru yapılır.
Uygulama Örneği
Latif, bir e-ticaret platformunda 10.000 TL’lik ürün sattı ve %1 yani 100 TL stopaj kesildi. Müşteri, ürünü iade etti.
• Eğer bu iade stopajın beyanından önce yapılmışsa, 100 TL doğrudan platform tarafından Latif’e iade edilir.
• Eğer sonra yapılmışsa, Latif bu 100 TL’yi yıllık beyannamede mahsup eder veya vergi iadesi olarak alır.
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
Sıkça Sorulan Sorular (FAQs)
1. E-ticarette yapılan stopaj kesintisi, ürün iade edildiğinde nasıl geri alınabilir?
Ürün iadesi, stopajın vergi dairesine beyan edilmesinden önce gerçekleşmişse, e-ticaret platformu bu tutarı satıcıya doğrudan iade eder veya sonraki ödemelerden mahsup eder.
Beyan sonrası yapılan iadelerde ise, satıcı bu tutarı gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup eder.
2. Stopaj geri alınabilmesi için hangi belgelerin düzenlenmesi gerekir?
• Vergi mükellefi müşteriler için: iade faturası gerekir.
• Bireysel (nihai) müşteriler için: gider pusulası düzenlenmelidir.
Bu belgeler, iadeyi vergiye uygun şekilde kayıt altına almak için zorunludur.
3. E-ticaret platformu, iade işlemini neden Gelir İdaresi’ne bildirmek zorunda?
Platformlar, yapılan her bir stopaj kesintisini BTRANS sistemi üzerinden GİB’e bildirir. Bu veriler, iade süreçlerinde doğru stopaj mahsubu ve denetim için kritik öneme sahiptir. Eksik bildirim, satıcının vergi iadesini almasını engelleyebilir.
4. Stopaj geri alınmazsa ne olur?
Stopaj geri alınmazsa, satıcı fazla vergi ödemiş olur. Beyan sonrası süreçte mahsup talep edilmemişse veya yanlış/eksik belge varsa, bu tutarın geri alınması mümkün olmaz. Mali müşavir desteği bu noktada büyük önem taşır.
5. Gider pusulası düzenlendiğinde ayrıca stopaj kesintisi yapılır mı?
Hayır. Nihai tüketiciye (bireysel müşteri) yapılan satışın iadesinde düzenlenen gider pusulaları stopaj kesintisine tabi değildir. Ancak KDV’nin belge üzerinde doğru şekilde yer alması gerekir.
6. Beyan sonrası iadelerde mahsup yapılamazsa, stopajın nakden iadesi alınabilir mi?
Evet, mahsup imkânı yoksa, fazla kesilen stopaj tutarı nakit olarak iade alınabilir. Bu durumda vergi dairesine dilekçe ile başvuru yapılmalı ve destekleyici belgeler sunulmalıdır.
7. Aynı müşteriye hem satış hem iade olduğunda muhasebe kaydı nasıl yapılmalı?
İade edilen ürün için muhasebe kaydında satış iptal edilir, gelir azaltılır. Stopaj varsa mahsup için ayrı hesapta izlenir. Belgeler (fatura/gider pusulası) mutlaka kayıtlarla eşleştirilmelidir.
8. Platform üzerinden yapılan satışlarda stopaj kesintisi yapılmaması mümkün mü?
Hayır. Gelir Vergisi Kanunu’na göre, platformlar üzerinden yapılan satışlarda belirlenen oranlarda otomatik stopaj kesintisi zorunludur. Bu uygulama yasal yükümlülüktür.
9. Platform, stopajı beyan ettiğini nasıl ispat eder?
Platform, Muhtasar Beyanname ile beyan edilen stopajları ve BTRANS kayıtlarını satıcıya sunabilir. Satıcı, bu kayıtları beyannamesinde mahsup için kullanabilir.
10. Stopajla ilgili hak kaybı yaşamamak için nelere dikkat edilmelidir?
• Tüm iadeler belgeyle desteklenmelidir.
• İade tarihleri dikkatle takip edilmelidir (beyan öncesi/sonrası).
• Beyannameye doğru entegre edilmeli ve gerekirse düzeltme beyanı yapılmalıdır.
• Mali müşavir desteğiyle süreç profesyonelce yönetilmelidir.
Bir yanıt yazın