Elektronik ticaret yapanlar için 2025 stopaj vergisi rehberi
Giriş
E-ticaret sektörünün hızla büyüdüğü günümüzde, vergilendirme konusu da artık her işletmenin gündeminde. Özellikle stopaj vergisi, e-ticaret yapan kişi ve şirketleri yakından ilgilendiren bir yükümlülük haline geldi. Son olarak, 1 Ocak 2025 itibarıyla yürürlüğe giren yeni düzenleme ile elektronik ticarette %1 oranında stopaj kesintisi uygulanmaya başlandı. Peki kimler bu vergiyi kesmekle yükümlü, hangi gelirler kapsama giriyor ve nasıl uygulanıyor?
Stopaj Vergisi Nedir?
Stopaj, gelir ya da kurum kazancı elde edilmeden önce ödeme yapan tarafından yapılan vergi kesintisidir. Vergi doğrudan gelir sahibinden değil, ödemeyi yapan aracıdan tahsil edilir. Bu yöntem, vergi güvenliğini artırır ve denetimi kolaylaştırır.
E-Ticarette Stopaj Neden Uygulanıyor?
E-ticaretin dijital yapısı, klasik vergi denetiminden farklı uygulamaları zorunlu kılıyor. Özellikle pazaryerleri ve dijital platformlar aracılığıyla yapılan ticari işlemlerin takibi amacıyla aracı hizmet sağlayıcılar üzerinden stopaj kesilmesi yasalaştı.
2025 Düzenlemesiyle Gelen Değişiklikler Neler?
🟩 Yeni Stopaj Oranı: %1
9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile, e-ticarette uygulanan stopaj oranı %1 olarak belirlendi.
Bu oran, 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun kapsamındaki faaliyetlerden elde edilen gelirler için geçerlidir.
🟩 Yürürlük Tarihi
Düzenleme, 1 Ocak 2025 itibarıyla resmen yürürlüğe girdi.
🟩 Kim Stopaj Kesmekle Yükümlü?
• Aracı hizmet sağlayıcılar
• Elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcıları
Bunlar, platformlarında satış yapan kişi ve kurumlara yapılan ödemelerde %1 oranında stopaj kesintisi yaparak vergi dairesine beyan etmekle yükümlüdür.
Stopaj Hangi Gelirlerde Uygulanıyor?
1. Pazaryeri Satışları
Trendyol, Hepsiburada, N11 gibi platformlar, satıcılara ödeme yaparken KDV hariç kazanç üzerinden %1 stopaj kesintisi yapar.
2. Freelance ve Dijital Hizmetler
Yazılım, grafik tasarım, danışmanlık gibi hizmetler e-ticaret kapsamında verilmişse %1 oranında kesinti uygulanır.
3. Gayrimenkul Kiralamaları
Airbnb ve benzeri platformlar üzerinden ticari nitelikte yapılan kiralamalarda stopaj söz konusu olabilir.
4. Yurt Dışı Reklam ve Tanıtım Giderleri
Google Ads, Meta Ads gibi hizmetler için yapılan ödemelerde, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları dikkate alınarak stopaj uygulanabilir.
Uygulama Nasıl Yapılıyor?
1. Kesinti Oranı Belirlenir
• Elektronik ticaret faaliyeti kapsamında yapılan ödemeler için %1 oranı geçerlidir.
2. Ödeme Öncesi Kesinti Yapılır
• Platform veya hizmet sağlayıcı, ödemeyi gerçekleştirmeden önce stopaj kesintisini hesaplar.
3. Vergi Dairesine Beyan ve Ödeme Yapılır
• Kesinti, Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile aylık ya da 3 aylık olarak beyan edilir.
• Gelir sahipleri bu kesintileri geçici vergi veya yıllık beyannamelerinde mahsup edebilir.
4. Belgelendirme
• Ödeme alan kişi veya firmaya, kesilen stopaj tutarını gösteren belge verilmelidir.
Nelere Dikkat Edilmeli?
• Faaliyetin e-ticaret kapsamına girip girmediği netleştirilmeli
• Yurt dışı işlemlerde çifte vergilendirme anlaşmaları dikkate alınmalı
• Gerçek kişi/şirket türüne göre beyan yöntemleri değişebilir
• Muhasebe kayıtları ve stopaj belgeleri düzgün arşivlenmeli
Sık Sorulan Sorular (SSS)
Stopaj vergisini kim ödüyor?
Ödemeyi yapan taraf (örneğin pazaryeri platformu) stopajı kesip vergi dairesine yatırır.
Stopajdan etkilenenler kimler?
E-ticaret yapan gerçek ve tüzel kişi hizmet sağlayıcılar.
Kesilen tutar iade edilir mi?
Evet. Beyannamede mahsup edilemeyen fazla tutarlar iade edilebilir.
Sonuç olarak
2025 itibarıyla, e-ticarette %1 oranında stopaj vergisi uygulanmaya başladı. Aracı hizmet sağlayıcılar, bu oran üzerinden kesinti yaparak beyan ve ödeme yükümlülüğünü üstleniyor. E-ticaret yapan girişimcilerin ve işletmelerin, bu yeni düzenlemeyi göz önünde bulundurarak muhasebe süreçlerini güncellemesi, vergi cezası riskini azaltacaktır.
📌 Mevzuata uygun hareket etmek, beyan ve mahsupları doğru yapmak için mutlaka bir mali müşavirle çalışın.
Şimdi Ne Yapmalısınız?
• Satış ve hizmet akışınızı gözden geçirin
• E-ticaret faaliyetlerinizin %1 stopaj kapsamına girip girmediğini kontrol edin
• Stopaj beyannamenizi zamanında verin ve mahsupları doğru yapın
• 📞0212 230 03 04 Daha fazla destek için bizimle iletişime geçin
📌 vergimerkezi.com.tr – Vergi Merkezi | Mali Müşavirlik Hizmetleri Ltd. Şti.
📌 umutakpinar.com – Umut AKPINAR | Mali Müşavirlik Hizmetleri
📞 Bizi Arayın: 0212 230 03 04
📚 Kaynaklarımız
• 9284 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı – RG: 22.12.2024 / 32760
• Gelir İdaresi Başkanlığı Duyurusu – 2024/123
• 6563 sayılı Elektronik Ticaretin Düzenlenmesi Hakkında Kanun
Bir yanıt yazın